Hva er forskjellen på inngående og utgående mva?

Inngående mva er avgiften du betaler på egne innkjøp og som du normalt kan trekke fra. Utgående mva er avgiften du krever inn fra kundene ved salg. Differansen mellom dem rapporteres i mva-meldingen, og bestemmer om du skal betale eller få igjen mva.

Kan jeg trekke fra all inngående mva?

Ikke alltid. Fradrag krever at innkjøpet brukes i den avgiftspliktige virksomheten og dokumenteres med gyldig bilag. Enkelte kostnader, som servering, representasjon og personbiler, gir helt eller delvis ikke fradrag. Er du usikker på en konkret utgift, er det tryggest å slå den opp hos Skatteetaten før du fører den.

◣ Ordbok · MVA og skatt

Inngående mva

Inngående merverdiavgift

Når bedriften kjøper varer og tjenester til bruk i avgiftspliktig virksomhet, betaler den inngående merverdiavgift. Er man avgiftsregistrert, kan den som hovedregel trekkes fra i mva-oppgjøret. Den motregnes mot utgående mva, slik at bare differansen betales til eller refunderes fra staten.

Hva er inngående mva?

Inngående mva er merverdiavgiften du betaler når bedriften kjøper varer og tjenester. Er virksomheten mva-registrert, kan du normalt trekke denne avgiften fra i mva-meldingen, slik at mva ikke blir en reell kostnad for deg. Inngående mva står dermed i motsetning til utgående mva, som er avgiften du krever inn ved salg.

Et eksempel: kjøper du en vare til 1 000 kr pluss 250 kr mva, er de 250 kronene inngående mva du kan føre til fradrag.

Krav til fradrag

For å få fradrag må innkjøpet være til bruk i den avgiftspliktige virksomheten, og det må dokumenteres med et gyldig bilag, normalt en faktura med selgers organisasjonsnummer og spesifisert mva. Noen kostnader gir ikke fradrag, for eksempel enkelte utgifter til servering, representasjon og personbiler. Reglene er detaljerte nok til at det lønner seg å slå opp den konkrete kostnadstypen hos Skatteetaten når du er i tvil.

Fradragsberettiget – varer og tjenester til avgiftspliktig drift
Ikke fradrag – privat bruk og enkelte særskilte kostnader

Riktig føring

Inngående mva må bokføres med korrekt avgiftskode for at mva-meldingen skal bli riktig. Feilkoding gir enten for høyt eller for lavt fradrag. En feil jeg ser stadig, er at hele beløpet på en restaurantregning føres med fradrag, mens serveringen faktisk ikke er fradragsberettiget. Gode rutiner i den løpende bokføringen reduserer risikoen, og en regnskapsfører fanger opp de tvilsomme fradragene før meldingen sendes. Ta kontakt via skjemaet om du vil ha hjelp til det.

Ofte stilte spørsmål

Inngående mva — kort sagt

Hva er forskjellen på inngående og utgående mva?: Inngående mva er avgiften du betaler på egne innkjøp og som du normalt kan trekke fra. Utgående mva er avgiften du krever inn fra kundene ved salg. Differansen mellom dem rapporteres i mva-meldingen, og bestemmer om du skal betale eller få igjen mva.
Kan jeg trekke fra all inngående mva?: Ikke alltid. Fradrag krever at innkjøpet brukes i den avgiftspliktige virksomheten og dokumenteres med gyldig bilag. Enkelte kostnader, som servering, representasjon og personbiler, gir helt eller delvis ikke fradrag. Er du usikker på en konkret utgift, er det tryggest å slå den opp hos Skatteetaten før du fører den.

Relaterte begreper

MVA-melding

MVA-meldingen, tidligere kalt omsetningsoppgave, er der en avgiftspliktig virksomhet melder inn utgående og inngående merverdiavgift for en termin til Skatteetaten. Differansen avgjør om noe skal betales eller refunderes. Standardsatsen er 25 prosent, og meldingen leveres med faste frister gjennom året.

Oppbevaringsplikt

Oppbevaringsplikt betyr at regnskapsmateriale som bilag, bøker og årsregnskap må tas vare på i et bestemt antall år etter bokføringsloven. For det viktigste materialet er hovedregelen fem år etter regnskapsårets slutt. For enkelte dokumenttyper, som materiale knyttet til fast eiendom, kan lengre frister gjelde.

← Hele ordboken

Trenger du hjelp?

Få tilbud fra kvalitetssikrede leverandører

Beskriv kort hva du trenger, så matcher vi deg med inntil tre leverandører i ditt område. Gratis og uforpliktende.

Hva trenger du hjelp med? *

RegnskapRegnskapsføring, fakturering/inkasso, bilagshåndtering, årsavslutning, avstemminger, håndtering av offentlige avgifter m.m.

Lønn og HRLønnskjøring, feriepenger, reiseregninger, utlegg, sykemeldinger, permisjoner, permitteringer, lønns- og trekkoppgave m.m.

SystemerAutomatisering, bankintegrasjoner, bilagsregistrering, timeføring, reiseregninger m.m.

RådgivningBudsjettering, prognoser, valg av systemløsninger, prosjektstyring, juridisk bistand, skatterådgivning, finansiering m.m.

🔒 Personvernet ditt ivaretas: Vi behandler all data etter personvernforordningen (GDPR).