Arbeidsgiveravgift
Arbeidsgiveravgift (aga)
Arbeidsgiveravgift betaler arbeidsgiver til staten av utbetalt lønn og andre ytelser. Satsen er ikke lik overalt: den er differensiert etter geografisk sone, slik at den varierer med hvor virksomheten er lokalisert. Avgiften rapporteres via a-meldingen, og gjeldende soner og satser fastsettes årlig.
Mer om lønnstjenester →Hva er arbeidsgiveravgift?
Arbeidsgiveravgift (aga) er en avgift arbeidsgiver betaler til staten på lønn, feriepenger og andre ytelser til ansatte. Den kommer i tillegg til lønnskostnaden og trekkes ikke fra den ansatte — for arbeidsgiveren er dette en ren kostnad, for den ansatte er den usynlig.
Avgiften er en av de største grunnene til at det å ansette noen koster mer enn den avtalte lønnen. Sammen med feriepenger, pensjon og forsikring ligger det samlede påslaget over lønn for de fleste et sted mellom 20 og 30 prosent.
Satsen avhenger av hvor du er
Arbeidsgiveravgiften er ikke én fast sats. Den er differensiert etter geografisk sone, som et distriktspolitisk virkemiddel for å gjøre det billigere å ha arbeidsplasser utenfor sentrale strøk.
| Sone | Typisk område | Nivå |
|---|---|---|
| Sone 1 | Sentrale strøk, blant annet Oslo-området | Høyest sats |
| Sone 1a | Enkelte kommuner med særordning | Redusert, med fribeløp |
| Sone 2–4 | Gradvis mer perifere områder | Trappes ned |
| Sone 5 | Finnmark og Nord-Troms | Null sats |
Sone 1 har ligget på 14,1 % og sone 5 på 0 %, med trinn imellom. Satsene og soneinndelingen fastsettes årlig i statsbudsjettet, så hent gjeldende tall fra Skatteetaten framfor å bruke et tall du husker fra i fjor.
Sonen bestemmes av hvor virksomheten driver aktiviteten, i utgangspunktet der den er registrert. Har du ansatte som faktisk arbeider et annet sted enn hovedkontoret, kan reglene gi et annet resultat enn du tror.
Hva avgiften beregnes av
- Bruttolønn til ansatte
- Feriepenger når de utbetales
- Naturalytelser og godtgjørelser som er trekkpliktige — fri bil, fri telefon, enkelte forsikringer
- Pensjonsinnbetalinger i enkelte tilfeller
- Styrehonorar, også i små selskaper og i borettslag og sameier
Det siste punktet glipper ofte. Et styrehonorar på 20 000 kr er lønn, og det utløser både forskuddstrekk, arbeidsgiveravgift og rapporteringsplikt.
Et regneeksempel
En ansatt med 600 000 kr i årslønn i sone 1:
| Post | Beløp |
|---|---|
| Avtalt årslønn | 600 000 |
| Feriepenger, 12 % (opptjenes til neste år) | 72 000 |
| Arbeidsgiveravgift, 14,1 % av lønn og feriepenger | ca. 94 800 |
| Samlet lønnskostnad, før pensjon og forsikring | ca. 766 800 |
Tallene forutsetter satsen i sone 1 og er ment som en illustrasjon av størrelsesordenen, ikke som en eksakt beregning.
Rapportering og betaling
Arbeidsgiveravgift beregnes og rapporteres via a-meldingen, som leveres hver måned med frist den 5. i påfølgende måned. Selve betalingen skjer derimot terminvis, seks ganger i året, med forfall den 15. i januar, mars, mai, juli, september og november. Hver termin dekker to måneders lønn.
Det er altså to ulike frister, og de blandes rutinemessig sammen: meldingen er månedlig, betalingen er annenhver måned.
Vanlige feil
Feil sone. Den dyreste feilen. Bruker man registrert kontoradresse i stedet for der arbeidet faktisk utføres, kan hele grunnlaget havne i feil sone. Differansen mellom sone 1 og sone 4 er betydelig, og retting i etterkant er tungt.
Naturalytelser glemt i grunnlaget. Fri telefon og fri bil er trekkpliktige ytelser og skal med. De ligger ikke i lønnskjøringen av seg selv hvis de ikke er registrert som ytelse.
Styrehonorar behandlet som faktura. Honorar til et styremedlem som ikke driver næring, er lønn — ikke en leverandørfaktura.
Feriepengene glemt. Avgiften påløper også når feriepengene utbetales året etter, og den kostnaden må budsjetteres.
Trenger du hjelp?
En lønnstjeneste eller regnskapsfører sørger for riktig sone, korrekt grunnlag og innbetaling til rett tid. Er du usikker på hva slik bistand koster, se hva koster regnskapsfører eller få tilbud fra inntil tre.
Arbeidsgiveravgift — kort sagt
- Hvor mye er arbeidsgiveravgiften?
- Satsen avhenger av hvilken geografisk sone virksomheten hører til. Sone 1, som dekker de mest sentrale strøkene, har ligget på 14,1 %, mens sone 5 i Finnmark og Nord-Troms har null sats. Satsene fastsettes årlig i statsbudsjettet — hent gjeldende nivå fra Skatteetaten.
- Hvordan beregnes arbeidsgiveravgift?
- Du tar grunnlaget — bruttolønn, feriepenger og trekkpliktige naturalytelser — og multipliserer med satsen for din sone. Avgiften kommer i tillegg til lønnen og trekkes ikke fra den ansatte. Den rapporteres via a-meldingen hver måned.
- Betales det arbeidsgiveravgift av feriepenger?
- Ja. Feriepenger inngår i grunnlaget, og avgiften beregnes når feriepengene utbetales — altså året etter opptjening. Dette er en kostnad mange arbeidsgivere glemmer å budsjettere for, siden den kommer forskjøvet i tid.
- Når skal arbeidsgiveravgiften betales?
- Terminvis, seks ganger i året, med forfall den 15. i januar, mars, mai, juli, september og november. Hver termin dekker to måneders lønn. A-meldingen med opplysningene skal derimot leveres hver måned, innen den 5. i påfølgende måned.
- Må man betale arbeidsgiveravgift av styrehonorar?
- Ja. Styrehonorar til en person som ikke driver næringsvirksomhet, er lønn, og utløser både forskuddstrekk, arbeidsgiveravgift og rapportering i a-meldingen. Dette gjelder også små aksjeselskaper, borettslag og sameier.
Få tilbud fra kvalitetssikrede leverandører
Beskriv kort hva du trenger, så matcher vi deg med inntil tre leverandører i ditt område. Gratis og uforpliktende.
🔒 Personvernet ditt ivaretas: Vi behandler all data etter personvernforordningen (GDPR).