Kontantstrøm

Kontantstrøm er bevegelsen av penger inn og ut av virksomheten over en periode. Mens resultatregnskapet bygger på opptjening og periodisering, viser kontantstrømmen hva som faktisk skjer på bankkontoen. En bedrift kan gå med overskudd på papiret, men likevel mangle penger til å betale regninger hvis pengene er bundet i varelager eller kundefordringer.

Tre typer kontantstrøm

En kontantstrømanalyse deler pengestrømmene i tre:

• Drift – penger inn og ut fra den daglige virksomheten, som salg og lønn.
• Investering – kjøp og salg av anleggsmidler som maskiner og bygg.
• Finansiering – opptak og nedbetaling av lån, samt utbytte og innskudd av kapital.

Summen av de tre viser endringen i bankbeholdningen gjennom perioden.

Hvorfor det er viktig

God likviditet er avgjørende for å overleve, uansett hvor lønnsom driften er. Mange ellers sunne bedrifter går overende fordi pengene ikke kommer inn i tide. Kontantstrømanalyse hjelper deg å planlegge, unngå betalingsproblemer og vurdere om driften genererer nok kontanter til investeringer og avdrag.

Store selskaper må vise en kontantstrømoppstilling i årsregnskapet, mens mindre selskaper ofte er unntatt. Om akkurat din virksomhet omfattes, avhenger av størrelse, og de nærmere kravene finner du hos Regnskapsstiftelsen eller i regnskapsloven. Uansett størrelse er kontantstrøm et nyttig styringsverktøy.

Det jeg oftest ser felle ellers sunne bedrifter, er vekst: man selger mer, binder stadig mer i lager og kundefordringer, og plutselig er ikke pengene der når lønn og mva forfaller. Et enkelt likviditetsbudsjett hadde vist det i god tid. En autorisert regnskapsfører kan sette opp en slik oppfølging tilpasset bedriften. Vil du ha hjelp med bokføring og likviditetsstyring, ta kontakt via skjemaet.