Kontantstrøm
Kontantstrømanalyse
Kontantstrøm handler om de faktiske inn- og utbetalingene i en periode, altså hva som virkelig skjer på bankkontoen. En kontantstrømanalyse viser hvordan drift, investeringer og finansiering påvirker likviditeten. Til forskjell fra resultatregnskapet, som inneholder periodiseringer, teller kontantstrømmen bare reelle penger inn og ut.
Kontantstrøm er bevegelsen av penger inn og ut av virksomheten over en periode. Mens resultatregnskapet bygger på opptjening og periodisering, viser kontantstrømmen hva som faktisk skjer på bankkontoen. En bedrift kan gå med overskudd på papiret, men likevel mangle penger til å betale regninger hvis pengene er bundet i varelager eller kundefordringer.
Tre typer kontantstrøm
En kontantstrømanalyse deler pengestrømmene i tre:
- Drift – penger inn og ut fra den daglige virksomheten, som salg og lønn.
- Investering – kjøp og salg av anleggsmidler som maskiner og bygg.
- Finansiering – opptak og nedbetaling av lån, samt utbytte og innskudd av kapital.
Summen av de tre viser endringen i bankbeholdningen gjennom perioden.
Hvorfor det er viktig
God likviditet er avgjørende for å overleve, uansett hvor lønnsom driften er. Mange ellers sunne bedrifter går overende fordi pengene ikke kommer inn i tide. Kontantstrømanalyse hjelper deg å planlegge, unngå betalingsproblemer og vurdere om driften genererer nok kontanter til investeringer og avdrag.
Store selskaper må vise en kontantstrømoppstilling i årsregnskapet, mens mindre selskaper ofte er unntatt. Om akkurat din virksomhet omfattes, avhenger av størrelse, og de nærmere kravene finner du hos Regnskapsstiftelsen eller i regnskapsloven. Uansett størrelse er kontantstrøm et nyttig styringsverktøy.
Det jeg oftest ser felle ellers sunne bedrifter, er vekst: man selger mer, binder stadig mer i lager og kundefordringer, og plutselig er ikke pengene der når lønn og mva forfaller. Et enkelt likviditetsbudsjett hadde vist det i god tid. En autorisert regnskapsfører kan sette opp en slik oppfølging tilpasset bedriften. Vil du ha hjelp med bokføring og likviditetsstyring, ta kontakt via skjemaet.
Kontantstrøm — kort sagt
- Kan en lønnsom bedrift gå tom for penger?
- Ja, det skjer ofte. Overskudd i resultatregnskapet betyr ikke at pengene ligger på konto. En faktura teller som inntekt idet den sendes, men gir ingen likviditet før kunden faktisk betaler, og har du samtidig fylt opp lageret eller nedbetalt lån, kan kontoen bli tom mens regnskapet viser pluss. Derfor er kontantstrøm et eget mål ved siden av resultatet.
- Hva er forskjellen på resultat og kontantstrøm?
- Resultatet bygger på opptjente inntekter og påløpte kostnader, uavhengig av betaling. Kontantstrømmen viser de faktiske inn- og utbetalingene. Avskrivninger reduserer for eksempel resultatet, men er ingen utbetaling, og påvirker derfor ikke kontantstrømmen. De to gir til sammen et mer komplett bilde.
Få tilbud fra kvalitetssikrede leverandører
Beskriv kort hva du trenger, så matcher vi deg med inntil tre leverandører i ditt område. Gratis og uforpliktende.
🔒 Personvernet ditt ivaretas: Vi behandler all data etter personvernforordningen (GDPR).