Utbytte fra AS: slik beskattes det
Utbytte skattlegges etter aksjonærmodellen med en oppjusteringsfaktor. Her er mekanismen — og hvorfor du bør sjekke satsen for året.
Kort svar: Utbytte fra et AS til personlig aksjonær beskattes etter aksjonærmodellen. Utbyttet utover et skjermingsfradrag ganges opp med en oppjusteringsfaktor og skattlegges deretter med den alminnelige skattesatsen — noe som gir en effektiv utbytteskatt tydelig høyere enn den nominelle satsen. Selskapet har allerede betalt selskapsskatt på overskuddet, så samlet beskatning må ses under ett. Oppjusteringsfaktor og satser fastsettes årlig av Skatteetaten.
Aksjonærmodellen — mekanismen
Utbytteskatt beregnes slik:
1. Trekk fra skjermingsfradraget — en beregnet «risikofri» avkastning på det du har skutt inn (skjermingsgrunnlag × skjermingsrente). Denne delen er skattefri. 2. Det skattepliktige utbyttet (utbytte minus skjerming) ganges opp med en oppjusteringsfaktor. 3. Det oppjusterte beløpet beskattes med alminnelig skattesats.
Effekten av oppjusteringsfaktoren er at den reelle utbytteskatten blir vesentlig høyere enn den alminnelige satsen alene. Både faktoren og satsen endres i statsbudsjettet — bruk Skatteetatens gjeldende tall for å regne eksakt.
Hvorfor ingen fast prosent her
Oppjusteringsfaktoren har vært justert flere ganger de siste årene, og skjermingsrenten fastsettes årlig. En «fast» prosent ville raskt blitt utdatert og feil. Sjekk alltid årets satser hos Skatteetaten.
Dobbeltbeskatning — se helheten
Overskuddet beskattes to ganger i kjede:
- Først selskapsskatt på selskapets overskudd
- Deretter utbytteskatt når det som er igjen deles ut
Den samlede marginalbeskatningen av å ta penger ut som utbytte er derfor summen av disse. Dette er sentralt når du vurderer lønn vs. utbytte — lønn gir fradrag i selskapet og opptjener trygderettigheter, mens utbytte ikke gir pensjonsopptjening.
Lønn eller utbytte?
Det finnes ikke ett fasitsvar — det avhenger av inntektsnivå, trygdebehov, skjermingsgrunnlag og selskapets situasjon. Mange kombinerer. En gjennomtenkt uttaksstrategi kan spare mye skatt over tid. Se hvordan dette henger sammen med regnskap for AS og lønnstjenester.
En regnskapsfører kan regne på optimal fordeling for deg og selskapet — få tilbud.
Krav for å dele ut utbytte
- Det må være fri egenkapital i selskapet
- Utdelingen vedtas av generalforsamlingen
- Selskapet må være forsvarlig kapitalisert etter utdeling
Vanlige spørsmål
Hva er den effektive utbytteskatten?
Den ligger merkbart over den alminnelige skattesatsen fordi utbyttet oppjusteres før beskatning. Eksakt effektiv sats følger av årets oppjusteringsfaktor — sjekk Skatteetaten.
Hva er skjermingsfradraget?
En skattefri bunn tilsvarende en beregnet risikofri avkastning på investert kapital. Ubenyttet skjerming kan fremføres til senere år.
Er lønn eller utbytte best?
Det varierer. Lønn gir pensjons- og trygderettigheter og fradrag i selskapet; utbytte gjør ikke det. En regnskapsfører kan regne på hva som lønner seg for deg.
Betaler jeg skatt selv om overskuddet allerede er selskapsbeskattet?
Ja. Overskuddet selskapsbeskattes først, deretter kommer utbytteskatt ved utdeling. Samlet beskatning må vurderes under ett.
Klar for å få tilbud?
Beskriv jobben i skjemaet, så matcher vi deg med inntil tre kvalitetssikrede leverandører — gratis og uforpliktende.
🔒 Personvernet ditt ivaretas: Vi behandler all data etter personvernforordningen (GDPR).