Firmabil i enkeltpersonforetak (ENK)

Kort svar: I et enkeltpersonforetak er du og foretaket samme skattesubjekt, så du kan ikke «gi deg selv» en firmabil på samme måte som et AS. Bruker du bilen mest i næring, kan den regnes som driftsmiddel med fradrag for kostnader — men privat bruk tilbakeføres og beskattes etter sjablong. Bruker du den mest privat, holdes den utenfor og du fører yrkeskjøring med kilometersats i stedet. Terskelen og satsene fastsettes av Skatteetaten.

Yrkesbil eller privatbil — hovedskillet

Avgjørende er hvor mye bilen brukes i næringen:

• Overveiende yrkesbruk (yrkeskjøring over en fastsatt grense): Bilen kan føres som driftsmiddel i regnskapet. Foretaket får fradrag for faktiske kostnader og avskrivninger, men den private andelen tilbakeføres som en fordel du beskattes for.
• Overveiende privat bruk: Bilen holdes utenfor næringsregnskapet. Du får i stedet fradrag for yrkeskjøring etter en kilometersats for antall kjørte yrkeskilometer.

Grensen for hva som regnes som «overveiende» yrkesbruk (antall kilometer per år) fastsettes av Skatteetaten — sjekk gjeldende tall.

Slik beregnes den private fordelen

Når bilen er driftsmiddel, beregnes tilbakeføringen for privat bruk etter samme sjablongmodell som firmabil i AS:

• En prosentandel av bilens listepris som ny opp til et terskelbeløp
• En lavere prosentandel over terskelen
• Tilbakeføringen har også en øvre begrensning knyttet til kjørte kilometer

Prosentsatsene og terskelen endres årlig, så bruk Skatteetatens satser for det eksakte beløpet.

Elbil i ENK

Også i ENK har elbil hatt en verdsettelsesrabatt i grunnlaget. Se elbil som firmabil for mekanismen — prinsippet er det samme, men tilbakeføringen skjer i næringsoppgaven.

Kjørebok er nesten alltid nødvendig

For å dokumentere yrkesandel — enten du fører kilometersats eller bil som driftsmiddel — bør du føre kjørebok med dato, formål, start/slutt og kilometer. Uten dokumentasjon kan Skatteetaten skjønnsfastsette fordelingen i din disfavør.

ENK eller AS for bilen?

Mange vurderer AS nettopp fordi bilreglene og ansvarsforholdene er annerledes. Om AS lønner seg avhenger av mye mer enn bil — les om regnskap for AS og yrkesbil vs. firmabil.

Dette er lett å føre feil. En regnskapsfører setter opp riktig behandling for ditt foretak — få tilbud.

Vanlige spørsmål

Kan jeg trekke fra hele bilkjøpet i enkeltpersonforetak?

Bare hvis bilen er driftsmiddel (overveiende yrkesbruk), og da via avskrivninger — ikke som ett engangsfradrag. Privat andel tilbakeføres.

Hva hvis jeg kjører lite i næringen?

Da holdes bilen normalt utenfor, og du fører yrkeskjøring med kilometersats per kjørte yrkeskilometer. Det er ofte enklest for dem med lav yrkeskjøring.

Trenger jeg regnskapsfører for dette?

Du må ikke, men grensedragningen mellom yrkes- og privatbil er en klassisk feilkilde. En regnskapsfører sikrer riktig fradrag og tilbakeføring.

Hvor finner jeg årets satser?

Kilometersats, sjablongprosenter og kjøregrenser oppdateres årlig av Skatteetaten. Bruk alltid deres gjeldende tall.