Enkeltpersonforetak og mva: når må du registrere deg?

Kort svar: Et enkeltpersonforetak blir mva-pliktig når avgiftspliktig omsetning passerer 50 000 kroner i løpet av en periode på 12 måneder. Da må du registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret, legge mva på salget og levere mva-melding. Under 50 000 kroner skal du verken kreve inn eller føre mva.

Grensen på 50 000 kroner

Det er ikke omsetningen i et kalenderår som teller, men de siste 12 månedene løpende. Passerer du 50 000 kroner i avgiftspliktig omsetning, oppstår registreringsplikten straks – ikke ved nyttår.

• Grensen gjelder avgiftspliktig omsetning, ikke omsetning som er unntatt eller fritatt mva.
• Enkelte tjenester (for eksempel visse helse-, undervisnings- og kulturtjenester) er unntatt mva, og teller ikke med.
• For veldedige og allmennyttige organisasjoner gjelder en høyere grense – men det er sjelden aktuelt for et vanlig enkeltpersonforetak.

Hva skjer når du passerer grensen?

1. Du registrerer foretaket i Merverdiavgiftsregisteret via Samordnet registermelding i Altinn. 2. Fra registreringen legger du utgående mva på fakturaene dine. 3. Du får fradrag for inngående mva på kjøp til virksomheten. 4. Du leverer mva-melding etter de terminene Skatteetaten fastsetter.

Det er den første fakturaen som bringer deg over 50 000 kroner som skal ha mva – ikke hele fakturaen fra bunnen av. Reglene for akkurat denne overgangen er detaljerte, og satser og frister endres, så sjekk alltid gjeldende regler hos Skatteetaten.

Mva krever ryddig bokføring

Så snart du er mva-registrert, må bokføring og fakturaer holde en viss standard: fakturaene skal vise mva-beløp og organisasjonsnummer med bokstavene «MVA», og du må kunne dokumentere både utgående og inngående avgift. Feil her er en av de vanligste grunnene til at små foretak får merarbeid ved kontroll.

Mange velger å koble på en regnskapsfører nettopp når mva-plikten inntreffer, fordi terminene og fradragsreglene fort blir uoversiktlige ved siden av selve driften. Se også vår oversikt over regnskap for enkeltpersonforetak.

Vanlige spørsmål

Må jeg registrere meg for mva før jeg har tjent noe?

Nei. Registreringsplikten oppstår først når avgiftspliktig omsetning passerer 50 000 kroner over 12 måneder. Under grensen skal du ikke legge mva på salget.

Kan jeg registrere meg frivillig før jeg når 50 000 kroner?

I noen tilfeller finnes ordninger for forhåndsregistrering eller frivillig registrering, blant annet ved utleie av bygg. Vilkårene er strenge – avklar med Skatteetaten eller en regnskapsfører.

Hvor ofte må jeg levere mva-melding?

Det avhenger av terminordningen Skatteetaten setter for foretaket ditt. De fleste leverer annenhver måned, men mindre foretak kan søke om årlig oppgave. Sjekk gjeldende terminer hos Skatteetaten.

Får jeg fradrag for mva på det jeg kjøpte før registrering?

Det finnes regler for tilbakegående avgiftsoppgjør på visse anskaffelser, men de er detaljerte. La en regnskapsfører vurdere det konkret.

Usikker på mva-plikten din?

Fyll ut skjemaet vårt så kobler vi deg med en autorisert regnskapsfører som kan vurdere mva-situasjonen for foretaket ditt. Det er gratis og uforpliktende, og du får svar innen 24 timer.